2025年湖南社保繳納基數(shù)及企業(yè)個(gè)人繳納比例金額新政策

更新：2023-09-19 23:06:58 高考升學(xué)網(wǎng)

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)是指參保人繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的基數(shù)，是計(jì)算應(yīng)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金額的基數(shù)，養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)一般是根據(jù)上年度職工均工資計(jì)算，具體繳存基數(shù)規(guī)定依據(jù)本地實(shí)際情況確定。

一、湖南社保繳納比例和基數(shù)政策規(guī)定

1、養(yǎng)老保險(xiǎn)：
①個(gè)人繳費(fèi)根據(jù)職工本人上一年度月均工資（最低數(shù)為上年全市職工工資的60%;最高數(shù)為上年全市職工工資的300%）的8%繳納。
②單位繳費(fèi)根據(jù)職工本人上一年度月均工資的22%繳納。2006年1月1日起，人社部將個(gè)人養(yǎng)老賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費(fèi)工資的11%調(diào)整為8%。此前的政策是個(gè)人繳費(fèi)全部和單位繳費(fèi)的3%計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老賬戶，單位繳納的19%劃轉(zhuǎn)為社會(huì)統(tǒng)籌，而新政策將單位繳費(fèi)的3%也劃入社會(huì)統(tǒng)籌用來解決養(yǎng)老空賬問題。
2、醫(yī)療保險(xiǎn)：單位10%，個(gè)人2%+3元;
3、失業(yè)保險(xiǎn)：單位1%，個(gè)人0.2%;
4、工傷保險(xiǎn)：根據(jù)單位被劃分的行業(yè)范圍來確定它的工傷費(fèi)率，在0.5%~2%之間;
5、生育保險(xiǎn)：單位0.8%，個(gè)人不交錢。

二、湖南社保補(bǔ)繳政策和流程

(一)關(guān)于單位及職工

1、已參保單位及職工申報(bào)基數(shù)后形成的2016年12月31日前的欠費(fèi),按照原申報(bào)的繳費(fèi)基數(shù)和同期繳費(fèi)比例補(bǔ)繳,并按規(guī)定收取滯納金。未參保單位及職工、已經(jīng)參保單位中未參保職工未申報(bào)、或者未足額申報(bào)繳費(fèi)基數(shù)形成的2016年12月31日前的欠費(fèi),以職工歷年實(shí)際工資核定繳費(fèi)基數(shù),按同期繳費(fèi)比例補(bǔ)繳,并按規(guī)定收取滯納金。困難企業(yè)確無繳費(fèi)能力的,經(jīng)同級(jí)人民政府同意,可免收滯納金。

2、所有單位及職工2017年1月1日后欠繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),以職工歷年實(shí)際工資核定繳費(fèi)基數(shù),按同期繳費(fèi)比例補(bǔ)繳,同時(shí),按照《社會(huì)保險(xiǎn)法》、《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)繳納管理規(guī)定》等相關(guān)規(guī)定收取滯納金。困難企業(yè)欠費(fèi)按照《湖南省人力資源和社會(huì)保障廳湖南省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)綜合成本企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)有關(guān)問題的通知》(湘人社發(fā)〔2016〕84號(hào))辦理了緩繳手續(xù)的,緩繳期間補(bǔ)繳免收滯納金。

3、有雇工的個(gè)體工商戶業(yè)主及聘用的從業(yè)人員按照上述單位及職工相關(guān)規(guī)定執(zhí),繳費(fèi)比例統(tǒng)一為20%,其中從業(yè)人員本人按照同期規(guī)定的個(gè)人繳費(fèi)比例補(bǔ)繳,其余部分由業(yè)主繳納。

(二)關(guān)于靈活就業(yè)等人員

具有我省戶籍的在城鎮(zhèn)就業(yè)的無雇工的個(gè)體工商戶、非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員(以下簡稱靈活就業(yè)人員)可以個(gè)人身份參加(接續(xù))企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn),由個(gè)人繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。具體辦法如下:

1、已參保靈活就業(yè)人員2016年12月31日前中斷繳納期間的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),以辦理補(bǔ)繳手續(xù)時(shí)上年度全省在崗職工月均工資的60%或者100%為歷年繳費(fèi)基數(shù),按照20%的比例補(bǔ)繳。

已參保靈活就業(yè)人員2017年1月1日后中斷的繳費(fèi),不再補(bǔ)繳。

2、原已隨單位參加了企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的進(jìn)城務(wù)工人員,與單位解除勞動(dòng)關(guān)系后繼續(xù)在城鎮(zhèn)靈活就業(yè)的,可以靈活就業(yè)人員身份接續(xù)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系,執(zhí)行上述靈活就業(yè)人員相關(guān)規(guī)定。

3、屬于應(yīng)按《湖南省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省人力資源和社會(huì)保障廳等部門關(guān)于解決未參保城鎮(zhèn)集體企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老保障問題實(shí)施意見的通知》(湘政辦發(fā)〔2011〕12號(hào))納入企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員,統(tǒng)一按本通知規(guī)定執(zhí)行,省人民政府辦公廳湘政辦發(fā)〔2011〕12號(hào)文件中涉及補(bǔ)繳相關(guān)規(guī)定停止執(zhí)行。

二、待遇計(jì)發(fā)

(一)有單位的參保職工,繼續(xù)執(zhí)行我省原有規(guī)定確定退休年齡。原按照湖南省勞動(dòng)和社會(huì)保障廳、湖南省財(cái)政廳《關(guān)于未參保城鎮(zhèn)集體企業(yè)職工參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)有關(guān)問題的通知》(湘勞社政字〔2006〕5號(hào))和《湖南省關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度若干政策問題的意見》(湘勞社政字〔2006〕13號(hào)),以及省人民政府辦公廳湘政辦發(fā)〔2009〕4 號(hào)、湘政辦發(fā)〔2011〕12號(hào)等已有文件規(guī)定參加了企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員,退休年齡仍按原政策規(guī)定執(zhí)行。

(二)單位職工、靈活就業(yè)人員2016年12月31日已經(jīng)達(dá)到退休年齡、補(bǔ)繳后累計(jì)年限不滿15年的,可按補(bǔ)繳時(shí)上年度全省在崗職工月均工資的60%或者100%、以20%的比例一次性繳費(fèi)至滿15年;也可以逐年繳納至滿15年。2017年1月1日后達(dá)到退休年齡的、補(bǔ)繳后累計(jì)繳費(fèi)不滿15年的,統(tǒng)一按照人力資源和社會(huì)保障部令第13號(hào)《實(shí)施<中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法>若干規(guī)定》相關(guān)規(guī)定逐年延長繳費(fèi)至滿15年;其中社會(huì)保險(xiǎn)法實(shí)施前參保、延長繳費(fèi)5年后仍不足15年的,可以一次性繳費(fèi)至滿15年,繳費(fèi)基數(shù)為辦理一次性繳費(fèi)手續(xù)時(shí)上年度全省在崗職工月均工資的60%或者100%,比例為20%。一次性繳納期間的個(gè)人賬戶記賬比例,統(tǒng)一為8%。

(三)單位職工、靈活就業(yè)人員達(dá)到國家和省規(guī)定的領(lǐng)取基本養(yǎng)老金條件的,按全省統(tǒng)一的基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法計(jì)算基本養(yǎng)老金。補(bǔ)繳、一次性繳費(fèi)或者延繳至累計(jì)繳費(fèi)年限滿15年的人員,基本養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算時(shí)點(diǎn)為繳滿15年的時(shí)間,由社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按規(guī)定程序發(fā)放。本通知實(shí)施前已經(jīng)辦理完領(lǐng)取基本養(yǎng)老金手續(xù)的人員,不再辦理補(bǔ)繳。

三、其他事項(xiàng)

(一)已參保靈活就業(yè)人員補(bǔ)繳時(shí)間不得早于本人參保建立養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的時(shí)間。過去被判刑或者勞教的,服刑或者勞教期間不予補(bǔ)繳企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。

(二)參保人員視同繳費(fèi)年限認(rèn)定仍按照國家和省原有規(guī)定執(zhí)行。

(三)個(gè)人賬戶按補(bǔ)繳確定的繳費(fèi)基數(shù)和歷年同期企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶規(guī)模政策記賬。單位職工的補(bǔ)繳年限繳費(fèi)工資指數(shù),按補(bǔ)繳后歷年實(shí)際繳費(fèi)工資基數(shù)和同期上年度社會(huì)(在崗)職工月均工資計(jì)算;靈活就業(yè)人員的補(bǔ)繳年限繳費(fèi)工資指數(shù),統(tǒng)一按補(bǔ)繳的實(shí)際繳費(fèi)基數(shù)和補(bǔ)繳時(shí)上年度全省在崗職工月均工資計(jì)算。

(四)按照本通知規(guī)定,個(gè)人身份補(bǔ)繳2016年12月31日前的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)必須在2018年12月31日之前完成。原有文件與本通知不一致的,按本通知執(zhí)行。

其實(shí)湖南省政府也是針對(duì)靈活就業(yè)人員和有固定工作的職工在社保補(bǔ)繳方面的規(guī)定是有差別的，靈活就業(yè)人員補(bǔ)交的社會(huì)保險(xiǎn)是針對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)來說的，并且在繳費(fèi)比例上也有著較大的差別，根據(jù)湖南的規(guī)定，靈活就業(yè)的人員在17年1月1日以后中斷的繳費(fèi)不再補(bǔ)繳了。