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2019年?duì)I改增后最新增值稅稅率表

更新：2023-09-21 08:08:05 高考升學(xué)網(wǎng)

全面推開營(yíng)改增后最新增值稅稅率表
納稅人	應(yīng)稅行為	具體范圍				增值稅稅率
小規(guī)模納稅人	包括原增值稅納稅人和營(yíng)改增納稅人，從事貨物銷售，提供增值稅加工，修理修配勞務(wù)，以及營(yíng)改增各項(xiàng)應(yīng)稅服務(wù)					征收率3%
原增值稅納稅人	銷售或者進(jìn)口貨物（另有列舉的貨物除外）；提供加工、修理修配勞務(wù)					17%
	1.糧食、食用植物油、鮮奶；					13%
	2.自來水、暖氣、冷氣、熱氣、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；
	3.圖書、報(bào)紙、雜志；
	4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)（整機(jī)）、農(nóng)膜；
	5.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物；
	6.農(nóng)產(chǎn)品（指各種動(dòng)、植物初級(jí)產(chǎn)品）；音像制品；電子出版物；二甲醚；食用鹽
	出口貨物
營(yíng)改增一般納稅人	銷售服務(wù)	交通運(yùn)輸服務(wù)	陸路運(yùn)輸服務(wù)	鐵路運(yùn)輸服務(wù)		11%
			陸路運(yùn)輸服務(wù)	其他陸路運(yùn)輸服務(wù)
			水路運(yùn)輸服務(wù)	程租業(yè)務(wù)
			水路運(yùn)輸服務(wù)	期租業(yè)務(wù)
			航空運(yùn)輸服務(wù)	航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)
			管道運(yùn)輸服務(wù)	無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)
		郵政服務(wù)	郵政普遍服務(wù)	函件		11%
			郵政普遍服務(wù)	包裹
			郵政特殊服務(wù)	郵政特殊服務(wù)
			其他郵政服務(wù)	其他郵政服務(wù)，是指郵冊(cè)等郵品銷售、郵政代理等業(yè)務(wù)活動(dòng)。
		電信服務(wù)	基礎(chǔ)電信服務(wù)	基礎(chǔ)電信服務(wù)		11%
		電信服務(wù)	增值電信服務(wù)	增值電信服務(wù)		6%
		建筑服務(wù)	工程服務(wù)	工程服務(wù)		11%
			安裝服務(wù)	安裝服務(wù)
			修繕服務(wù)	修繕服務(wù)
			裝飾服務(wù)	裝飾服務(wù)
			其他建筑服務(wù)	其他建筑服務(wù)
		金融服務(wù)	貸款服務(wù)	貸款		6%
			貸款服務(wù)	融資性售后回租
			直接收費(fèi)金融服務(wù)	直接收費(fèi)金融服務(wù)
			保險(xiǎn)服務(wù)	人身保險(xiǎn)服務(wù)
			保險(xiǎn)服務(wù)	財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)服務(wù)
			金融商品轉(zhuǎn)讓	金融商品轉(zhuǎn)讓
			金融商品轉(zhuǎn)讓	其他金融商品轉(zhuǎn)讓
		現(xiàn)代服務(wù)	研發(fā)和技術(shù)服務(wù)	研發(fā)服務(wù)		6%
				合同能源管理服務(wù)
				工程勘察勘探服務(wù)
				專業(yè)技術(shù)服務(wù)
			信息技術(shù)服務(wù)	軟件服務(wù)		6%
				電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)
				信息系統(tǒng)服務(wù)
				業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)
				信息系統(tǒng)增值服務(wù)
			文化創(chuàng)意服務(wù)	設(shè)計(jì)服務(wù)		6%
				知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)
				廣告服務(wù)
				會(huì)議展覽服務(wù)
			物流輔助服務(wù)	航空服務(wù)	航空地面服務(wù)	6%
				航空服務(wù)	通用航空服務(wù)
				港口碼頭服務(wù)
				貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)
				打撈救助服務(wù)
				裝卸搬運(yùn)服務(wù)
				倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)
				收派服務(wù)	收件服務(wù)
					分揀服務(wù)
					派送服務(wù)
			租賃服務(wù)	融資租賃服務(wù)	有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)	17%
				融資租賃服務(wù)	不動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)	11%
				經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)	有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)	17%
				經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)	不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)	11%
			鑒證咨詢服務(wù)	認(rèn)證服務(wù)		6%
				鑒證服務(wù)
				咨詢服務(wù)
			廣播影視服務(wù)	廣播影視節(jié)目（作品）制作服務(wù)		6%
				廣播影視節(jié)目（作品）發(fā)行服務(wù)
				廣播影視節(jié)目（作品）播映服務(wù)
			商務(wù)輔助服務(wù)	企業(yè)管理服務(wù)		6%
				經(jīng)濟(jì)代理服務(wù)	貨物運(yùn)輸代理服務(wù)
				經(jīng)濟(jì)代理服務(wù)	代理報(bào)關(guān)服務(wù)
				人力資源服務(wù)
				安全保護(hù)服務(wù)
			其他現(xiàn)代服務(wù)	其他現(xiàn)代服務(wù)		6%
		生活服務(wù)	文化體育服務(wù)	文化服務(wù)		6%
體育服務(wù)			文化體育服務(wù)
教育醫(yī)療服務(wù)	教育服務(wù)
教育醫(yī)療服務(wù)	醫(yī)療服務(wù)
旅游娛樂服務(wù)	旅游服務(wù)
旅游娛樂服務(wù)	娛樂服務(wù)
餐飲住宿服務(wù)	餐飲服務(wù)
餐飲住宿服務(wù)	住宿服務(wù)
居民日常服務(wù)
其他生活服務(wù)
銷售無形資產(chǎn)	技術(shù)	專利技術(shù)			6%
	技術(shù)	非專利技術(shù)
	商標(biāo)
	著作權(quán)
	商譽(yù)
	其他權(quán)益性無形資產(chǎn)
	自然資源使用權(quán)	海域使用權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、取水權(quán)、其他自然資源使用權(quán)
	自然資源使用權(quán)	土地使用權(quán)			11%
銷售不動(dòng)產(chǎn)	建筑物				11%
銷售不動(dòng)產(chǎn)	構(gòu)建物				11%
附注：除部分不動(dòng)產(chǎn)銷售和租賃行為的征收率為5%以外，小規(guī)模納稅人發(fā)生的應(yīng)稅行為以及一般納稅人發(fā)生特定應(yīng)稅行為，增值稅征收率為3%。